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兴文县2016年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告
http://sh.ybxww.com 2017-9-22 来源:石海新闻网

关于兴文县2016年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

(2017年9月21日在兴文县第十六届人大常委会第八次会议上)

    根据《审计法》及相关法律法规,县审计局对2016年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。自去年9月以来,县审计局紧紧围绕县委县政府工作中心,依法履行审计监督职责,截止目前共审计单位44个,查出违规资金1121万元,管理不规范资金18918万元,审计处理处罚资金1914万元,移送有关单位调查处理事项13件,向被审计单位提出审计建议100条,审计促进整改落实有关问题资金1640万元,核减政府投资2474万元,促进被审计单位建立健全相关制度措施12项。

    2016年,县财政局及各预算单位主动适应发展新常态,积极应对复杂新形势,认真落实财政政策,克服多重困难,努力推动经济增长方式转变,全县经济建设和社会事业发展取得新成效。总体上看,县级财政预算执行情况较好。

    一是本级财政收入稳中有进。2016年我县公共财政收入在全球全国经济下行情况下实现了稳步增长,本级公共财政收入完成68 307万元,完成预算的100.01%,比上年增长8.9%,本级财政收入占全年财政收入比重逐步提高。

    二是支出结构更加合理。2016年我县完成一般公共财政支出278 138万元,用于民生与社会事业类总支出183 440万元,占全年公共财政支出的65.95%,公共财政支出进一步向惠及民生的扶贫、教育、医疗、卫生、社保、农林水等领域倾斜,有效地保障了民生和社会事业发展。

    三是脱贫攻坚投入保障有力。2016年度我县筹集中央、省、市、县各类财政扶贫资金总额144 441万元,主要用于改善贫困地区基础设施建设、易地扶贫搬迁、危房改造、产业发展、教育卫生、医疗救助、社会保障、文化惠民等扶贫项目,扶贫投入保障有力,促进了贫困地区环境条件得以改善,扶贫脱贫产业巩固提升,贫困人口生活水平明显提高。

    四是财政管理水平不断提高。加强预算管理,全面实行预算监督,预算安排更趋于科学合理。加强财政资金统筹使用,清理盘活财政存量资金。加强社会资本合作,有效缓解财政压力。加强财政资金监管,开展财政专项资金、三公经费、小金库等专项检查,财政管理水平进一步提高。

    一、同级财政预算执行审计情况

    (一)同级财政预算执行审计情况

    2016年度我县财政预算执行情况为:一般公共预算收入为68 307万元,完成预算的100.01%;一般公共预算支出为278 138万元,完成预算的104.61%。政府性基金收入为11 655万元,完成预算的340.79%;政府性基金支出为29 166万元,完成预算的148.08%。国有资本经营收入为368万元,国有资本经营支出368万元。社会保险基金预算收入7372万元,社会保险基金预算支出5752万元。

    (二)财政存量资金审计情况

    2016年末,兴文县财政存量资金余额14 234.38万元,具体情况为:县本级财政存量资金12 888万元(一般公共预算结转结余5977万元,基金预算结转结余2043万元,国有资本经营结余2381万元、预算稳定调节基金2487万元);县级各部门财政存量资金1346.38万元(县教体文广局学校教学楼建设工程等554万元、县交通局公路建设和改建工程等50.18万元、县国土局征地拆迁等73万元、县林业局等519.20万元、县地税局税收征管经费150万元)。

    (三)财政专项扶贫资金审计情况

    2016年度兴文县筹集中央、省、市、县的各类财政扶贫资金总额144 441.63万元,其中:中央财政资金24 158.68万元,省级财政资金52 752.09万元,市级财政资金7173.82万元,县级财政资金13 318.94万元,融资资金16 436万元,地方政府债务资金12 877万元,捐赠资金2383.90万元,其他资金15 341.20万元。

    2016年度兴文县17个扶贫专项资金支出131 548.26万元,其中: 基础设施建设扶贫资金39 947万元、易地扶贫搬迁扶贫资金21 288万元、教育扶贫资金18 589万元、农村土地整治专项扶贫资金15 731万元、财政金融扶贫资金12 220.72万元、社会扶贫资金9164.10万元、新村建设扶贫资金7422万元、生态建设扶贫资金5224.38万元、社会保障扶贫资金4914万元、农业产业扶贫资金4372万元、医疗卫生计生扶贫资金2881万元、文化惠民扶贫资金1011.67万元、旅游扶贫资金592万元、贫困家庭技能培训和就业促进扶贫资金520万元、工业产业扶贫资金258万元、科技扶贫资金190万元、商务扶贫资金112万元。

    2016年末,兴文县17个扶贫专项资金结余12 893.37万元,其中:县财政结余1977.63万元,县级部门结余5950.92万元,电力公司结余3145.10万元,乡镇结余1819.72万元。

    (四)地方政府性债务审计情况

    2016年末,兴文县纳入债务系统管理的政府性债务余额290 638.57万元,其中:政府负有偿还责任的债务256 961.25 万元,政府或有债务33 677.32万元。

    2016年度新增债务104 731万元,其中:置换债劵72 300万元、核定易地扶贫搬迁在建项目融资额度12 031万元、新增债券20 400万元。2016年度减少债务77 776.82万元,其中:置换存量债务72 300万元,偿还政府债务2530万元,偿还政府负有担保和可能承担的债务2946.82万元。2016年政府性债务增减品迭后,较2015年底债务余额净增26 954.18万元。

    (五)同级预算执行审计中存在问题

    由于财政收入增长低于支出需求,特别是重大项目和脱贫攻坚投入加大,刚性支出不断增加,导致年末支出挂账增大,当年新增削减预算支出539 911 421.90元, 2016年末累计削减预算支出余额1 211 964 113.35元。同时在审计中发现还存在以下问题:

    1.虚增财政收入317 015 091元。经审计,2016年县财政局以借款的方式借给县卫计局、县人民医院、县中医院共265 845 000元,之后该借款资金缴入县财政非税专户;2016年县发展投资集团公司将公司经营资金预付县财政局73 405 000元缴入县财政非税专户;2016年县石海景区管理局将在县财政借款46 000 000元缴入县财政非税专户;2016年县发展集团代太平实业公司将国有资本经营收入2 670 091元缴入县财政非税收入专户。2016年县财政将以上资金缴入县级金库。

    2.虚增耕地占用税6 503 250元。2016年县财政局借款给县国土局18 175 750元,其中:用于缴纳九丝毓秀仙峰页岩气耕地占用税款6 503 250元,挂县国土局借款往来核算。

    3.应缴未缴国有资源使用收入358 665元。经抽查国有资本经营预算,僰王山旅游开发有限公司尚有358 665元门票收入未缴入县非税专户。

    4.未按规定比例压缩财政往来款项。2016年县财政局总预算暂付款期末余额2 461 222 440.15元,较上年增加1 228 018 949.91元,增长99.58%;2016年县财政局总预算暂存款期末余额2 415 204,097.97元,较上年增加1 225 641,528.01元,增长103.03%。财政往来款项未按规定达到压缩比例。

    5.未及时安排使用财政存量资金。县财政2016年度收回存量资金10 587 418.81元,其中:县公安局结余资金107 545.50元,县农业局项目结余资金210 971.09元,县卫计局项目结余392 100.00元,县国土局存量资金9 876 802.22元。收回的存量资金县财政未及时安排使用。

    6.未按要求安排使用债券资金。经延伸审计县财政安排置换债券的相关单位,发现县财政将划出的债券资金借款又划返回县财政共计42 247.45万元,其中:县城投公司12 118.45万元(三号安置点7400万元、应急避难场所4718.45万元),县住建局二号安置点15 283万元、县交通局宜叙高速10 790万元,县发展集团成贵铁路资本金4056万元。

    上述问题,县审计局已按照相关法律法规在职权范围内作出审计处理,僰王山旅游开发有限公司已将门票收入358 665元缴入县非税专户,县财政局已收回存量资金10 587 418.81元重新安排使用,其他问题正在整改落实中。

    二、税收征收管理审计情况

    2016年县地税局加大了税收征管和检查力度,在整体经济环境不景气的情况下,完成税收及其他收入29 111万元,其中:税收收入26 876万元(中央级3 217万元,省级889万元,县级22 770万元),其他收入2 235万元。为我县地方财政收入和经济发展作出了积极的贡献。但还存在以下问题:

    (一)漏征平台性公司支付利息税收1736.56万元

    2015年县城投公司向全县76个单位、1328人,融资借款28 587.10万元,全年支付利息2098.65万元,县地税局应征未征个人所得税419.73万元;2016年县城投公司向全县76个单位、1704人,融资借款46 121.10万元,全年支付利息6584.16万元,县地税局应征未征个人所得税1316.83万元。

    (二)应申报未申报个人所得税

    2015年12月根据省审计厅下发的股权转让企业名单共涉及19家企业股权变更,经查县地税局股权转让所得个税申报档案资料,共有19家企业股权转让均未到地税机关申报股权转让所得的个人所得税。

    对上述审计发现的问题,县审计局已按照相关法律法规在职权范围内作出处理,县地税局已督促企业对股权转让所得申报个人所得税,正在对县城投公司融资借款支付利息税收进行追缴。

    三、部门预算审计情况

    自去年9月以来,县审计局对县人社局、县安监局、县食药监局、县地税局等4个部门预算进行了审计,以上部门预算执行情况总体较好,财务会计资料基本真实反映了单位预算收支情况,财务核算比较规范。但还存在以下问题:

    (一)滞留财政资金。县安监局滞留市上划拨的2015年安全生产工作优秀乡镇奖励金20 000元。

    (二)重复领取津补贴。县地税局对同一对象在发放税收津贴的同时又发放监察津贴67 980元。

    (三)应扣未扣个人费用。县地税局在机关经费列支应由职工个人承担的职工医疗保险费用174 853.10元。

    (四)会计核算不规范。以上单位均存在会计科目设置和会计核算不够规范,部分收入支出未进行会计核算,部分接待公务支出三单不齐现象、部分支出票据手续不完善的问题。

    对上述审计发现的问题,县审计局已按照相关法律法规在职权范围内作出审计处理,县安监局已下拨滞留资金,县地税局已收回重复领取的津补贴和个人应缴纳的职工医疗保险费。

    四、领导干部经济责任审计情况

    自2016年9月以来,县审计局对县水务局、民政局、发改局、五星镇、僰王山镇、莲花镇6个单位的8名乡科级领导和3名村两委负责人开展了经济责任审计。重点审计了上述领导干部任职期间履行社会经济发展、重大经济决策、财政财务执行及廉洁自律责任等情况。从审计情况看,领导干部履行经济责任总体情况较好,都能积极主动组织完成各项经济活动管理工作,较好地促进部门和地方经济社会事业发展。但还存在以下问题:

    (一)违反政府投资建设项目管理有关规定。县发改局、莲花镇肢解工程项目规避遴选412 610.9元;莲花镇莲花山村公所建设项目未接受审计监督379 968元;五星镇未按规定收取五星敬老院改建工程履约保证金641 575.6元;县水务局“十二五”城市排水项目规划设计29.8万元未按规定公开比选;僰王山镇城镇规划设计6.8万元未经遴选,僰王山镇胜合村通村通畅工程项目违反合同约定退还工程保证金201 154元。

    (二)违反政府采购有关规定。僰王山镇垃圾中转站运行管理费64万元未经政府采购;县水务局材料采购7 074 794.05元未按规定公开比选和公开招标。

    (三)违反惠民资金管理规定。莲花镇、五星镇挪用冬令款31 400元;莲花镇水栏村、共和村套取冬令救助资金90 000元;莲花镇高义村编制虚假项目资料套取财政“一事一议”奖补资金100 000元;麒麟苗族乡乐望村1户违规使用易地扶贫搬迁补助资金36 000元;五星镇龙凤村1户套取危房改造和易地扶贫搬迁补助34 000元;五星镇白玉村未经批准擅自调整危房改造补助标准24 000元。

    (四)执行低保政策不到位。县民政局城乡居民最低生活保障待遇人员中有201人财政供养、购买商品房等不符合享受居民最低生活保障待遇,有81人领取企业养老保险享受居民最低生活保障待遇;莲花镇有8名城乡最低生活保障人员不符合享受保障条件;五星镇有1人重复享受农村和城市最低生活保障待遇,有6人不符合享受居民最低生活保障待遇。

    (五)违反财经管理有关规定。莲花镇应缴未缴国有资产收益10 500元;五星镇机关干部兼任村干部违规领取薪酬26 520元;县民政局违规发放职工年终单项考核奖励5800元;僰王山镇长期借款未及时清理31 399.11元,少计其他收入91 551.41元;县发改局、僰王山镇、五星镇应列未列固定资产65 000元。

    对上述审计发现的问题,县审计局已按照相关法律规定在职权范围内依法作出处理,五星镇已追收敬老院改建工程履约保证金641 575.6元;已收缴莲花镇高义村套取的“一事一议” 财政奖补资金100 000元;已收回麒麟苗族乡乐望村违规使用易地扶贫搬迁补助资金36 000元;县民政局已取消不符合条件享受城乡居民低保待遇282人。审计移送调查处理事项6件,有3名同志受到党纪政纪处分,有4名同志受到批评教育。

    五、扶贫审计情况

    2016年,县委县政府贯彻落实精准扶贫精准脱贫政策,制定了《兴文县“十三五”脱贫攻坚规划》《17个扶贫专项2016年工作计划》等扶贫开发规划和工作计划,紧盯脱贫退出标准,锁定住房安全保障指标,用好三大政策,着力建好安全住房;锁定不愁吃、不愁穿目标,多措并举,着力改善基本生活条件;锁定义务教育保障指标,“双管齐下”着力提升贫困人口素质教育;锁定基本医疗指标,多方聚力实施医疗救助;落实八个一帮扶责任,实行定期交账等主要举措,脱贫工作成效显著,贫困人口生活水平得到提高,贫困地区环境条件得以改善,扶贫脱贫产业逐步巩固提升。但审计发现还存在以下问题:

    (一)建档立卡贫困人口精准识别方面

    少部分建档立卡贫困人口识别不精准。通过大数据比对筛查,发现建档立卡贫困户资格审查审计疑点781条,其中:财政供养人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录24条;已领取职工养老保险人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录30条;已缴纳住房公积金人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录123条;未清退已死亡的建档立卡贫困户人员疑点记录130条;工商法人登记人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录48;购小汽车人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录99条;村(社区)三职干部仍纳入建档立卡贫困户疑点记录9条;新购商品房人员仍纳入建档立卡贫困户疑点记录318条。经调查核实,截止2017年8月底已取消不符合条件的建档立卡贫困人口211人。

    (二)精准扶贫政策措施落实方面

    1.社会保障扶贫政策未精准投向贫困人口。通过大数据比对,发现2016年12月享受城乡居民最低生活保障对象家庭中存在财政供养人员、领取职工养老保险人员、缴纳住房公积金人员、公安死亡登记人员、工商法人登记人员和车辆登记人员等共计356条疑点记录。通过乡镇核查,报经县民政局审核认定,截至2017年4月底,仍有112人不符合享受城乡最低生活保障待遇,其中已领取职工养老保险且家庭收入高于城乡居民最低生活保障线10人、已死亡人员享受城乡最低生活保障7人、有公积金缴存信息且家庭收入高于城乡居民最低生活保障线6人、有新购商品房备案记录且家庭收入高于城乡居民最低生活保障线25人、有购买小汽车记录且家庭收入高于城乡居民最低生活保障线7人、有工商法人(工商股东)登记人员且家庭收入高于城乡居民最低生活保障线57人。

    2.产业扶持基金未精准投向建档立卡贫困户。审计抽查麒麟乡中和村产业扶贫基金管理使用情况,发现该村建立基金35万元,截至2016年12月底,已出借产业扶持资金19.60万元,其中建档立卡贫困户3户借款3万元(平均每户借款1万元),占借款总金额的15.31%;非建档立卡户10户借款16.60万元(单笔最高借款为4万元,其中:村支部书记借款3万元、村文书借款4万元),占借款总金额的84.69%。

    (三)扶贫资金安全使用方面

    1.隐瞒城乡最低生活保障人员死亡信息,骗取城乡最低生活保障补助资金254 940元。通过大数据比对筛查全县社会保障扶贫资金发放情况,并延伸调查了麒麟乡敬老院和莲花镇敬老院,发现原居住敬老院享受城乡最低生活保障人员在2013-2015年期间陆续死亡,但乡镇敬老院和乡镇政府未向县民政局上报该部分死亡人员名单。截至审计结束时,经测算,麒麟乡敬老院和莲花镇敬老院分别以已死亡人员的名义骗取城乡最低生活保障资金共计254 940元(其中麒麟乡敬老院18名214 055元,莲花镇敬老院3名40 885元)。

    2.4名非建档立卡贫困户享受2016年度医疗兜底补助,涉及金额11 903.15元。通过大数据比对筛查,并经调查核实发现,县医保局将僰王山镇刘江、大坝乡杨远琴、九丝城镇王建和黄莉4名非建档立卡扶贫户纳入享受2016年度医疗救助人员中,享受补助金额共计11 903.15元。截止审计时日,已发放医疗补助资金共计9339.25元。

    3.部分贫困村产业扶持基金出借率低。审计抽查兴文县共乐镇、麒麟乡、僰王山镇、太平镇、莲花镇贫困村产业扶持基金管理使用情况发现,各乡镇分别辖贫困村5个、5个、4个、4个、2个,各乡镇分别设立贫困村产业扶持基金 180万元、175万元、165万元、165万元、90万元。截至2016年12月底,共乐镇、麒麟乡、僰王山镇、太平镇、莲花镇分别借出产业扶持资金35.822万元、98.70万元、72.85万元、27.38万元、22.49万元,出借率分别为19.90%、77.53%、44.15%、16.59%、24.99%。扶贫产业扶持基金管理过程中存在宣传不到位,出借率较低的情况,未能充分发挥贫困村产业扶持基金脱贫攻坚扶持作用。

    (四)扶贫项目实施管理方面

    1.易地扶贫集聚点建设项目推进缓慢且未验收就投入使用。经调查共乐镇福寿村集聚点建设项目于2016年8月31日签订合同,2016年9月5日开工建设,总投资728万元,修建住房24套。审计组调查共乐镇毛村集聚点建设项目于2016年8月31日签订合同,2016年9月10日开工建设,总投资689万元,修建住房14套。截止2017年5月,两个集中安置点房屋建设已全部完工,绿化、安置区道路配套设施等正在施工,整体工程已进入扫尾阶段。截止审计时,该项目尚未验收但福寿村已入住21户66人,毛村已入住13户49人。

    2.整村推进项目部分实施内容调整后未及时报批。经抽查大坝乡二季山村2015年整村推进项目实施中发现,村上于2015年6月将《兴文县2015年贫困村整村推进项目大坝苗族乡二季山村实施方案》确定的危房改造补助对象中夏文贵、邹世红2户,通过村民“一事一议”后调整为赵云峰和赵普强户(2户均属于建档立卡贫困户),每户补助资金1万元,补助资金于2016年5月发放到户。截止资金发放到户时,大坝乡二季山村未将调整方案上报批复。

    3.未全面推行扶贫资金项目公告公示制度。审计抽查大坝乡二季山村2015年度整村推进项目,项目总投资100万元,于2015年4月开工,2016年6月验收。经查阅相关资料,该项目在道路维修、管网安装等基础设施建设和种植杉木、发展乌鸡及农户危房改造等项目上均未进行公示公告,未对该项目资金来源、使用和项目建设受益对象、补助标准、项目实施等进行公示公告,缺乏社会和群众监督。
对上述审计发现的问题,县审计局已向有关单位出具了审计整改意见书,县扶贫移民局牵头,组织了精准识别再回头看,完善了扶贫资金管理办法、扶贫项目管理办法、产业周转金使用办法等制度措施,加强了扶贫资金、扶贫项目的管理监督。审计移送处理事项3件,相关单位正在调查处理中。

    六、政府投资建设项目审计情况

    (一)竣工决(结)算审计。去年9月以来,共完成政府投资建设项目竣工决(结)算审计项目131个,送审金额36 369万元,审定金额33 895万元,审减金额2474万元,审减率6.8%。通过审计把关,遏制了施工单位高估冒算,节约了财政资金。

    (二)重大项目跟踪审计。按照县委县政府安排,我局组建四个重大项目跟踪审计组,对新坝水库、芭茅沟水库、纳黔一二期工程、宜叙高速石海互通工程、高铁新区基础设施PPP项目、职业技术学校PPP项目、农村公路PPP项目等15个重点项目开展跟踪审计服务,同时对新坝水库、芭茅沟水库、高铁新区基础设施PPP项目等8个重点项目开展全过程造价控制跟踪审计。各跟踪审计组主动服务、加强监督、及时纠错,跟踪次数达280人次,及时梳理提醒问题114个,协助解决事项96个,督促完善事项18个,有效地促进了重大项目的顺利实施。

    七、稳增长等政策措施落实情况跟踪审计

    自去年9月以来,按照审计署《稳增长等政策措施落实情况跟踪审计方案》,我局对财税政策、政府性债务、财政存量资金、扶贫攻坚、简政放权等国家宏观政策措施落实情况进行跟踪审计,抽查了26个单位、12个项目、涉及财政资金46 834万元。审计表明,大多数单位都能认真贯彻并迅速落实国家各项宏观政策措施,这些政策在相应领域都发挥了积极有效作用,有效促进了兴文经济稳定增长。但审计发现还存在取消的行政审批项目未及时更新和公示、未及时安排收回存量资金、PPP项目推进实施中存在不规范、部分项目土地审批手续迟缓等问题。

    对上述审计发现的问题,县审计局已按照相关法律法规在职权范围内下发了审计整改意见书,取消的行政审批项目已进行更新和公示,收回的存量资金已重新安排使用。

    八、进一步加强财政管理的建议

    (一)拓展渠道开源节流。进一步拓展收入渠道,培育稳定的财政税收收入来源,加大财政税收征缴力度,确保应收尽收、应缴尽缴。进一步压缩支出,适度控制投资规模,压缩财政支出挂账,减少财政支出,减轻财政负担。

    (二)有效盘活存量资金。加强对结转结余资金的清理,对两年以内未使用的财政存量资金,要督促相关单位,加强项目推进力度,加大项目支出进度,减少财政资金存量,压缩往来款项比例。

    (三)加强政府性债务管理。合理控制债务余额规模和增长速度,完善债务风险防范机制,化解财政金融风险,完善地方政府性债务风险防范预警机制和应急处置预案等相关管理制度。

    (四)加强民生资金政策监管。加强民政救助低保、一事一议奖补、危房改造、易地扶贫搬迁等民生资金的管理监督,健全机制,层层压实责任,确保民生资金合规使用,国家民生政策落到实处。

    (五)加强扶贫资金政策检查。加强数据审查,确保扶贫信息数据精准;完善制度机制,确保扶贫政策精准落实;加强管理监督,确保扶贫资金精准投向;加强项目管理,确保扶贫项目精准落地。定期开展监督检查,加大违规违纪行为查处力度。

    (六)加强政府投资项目绩效管理。建立政府投资项目库,加大对项目的审批、立项、实施、竣工验收、决算审计等环节的管理监督,及时掌握项目实施情况,及早发现和处置存在问题及隐患,提高政府投资项目绩效。

    主任、各位副主任、委员,在县委县政府的坚强领导下,在县人大的监督指导下,我县同级预算执行和其他财政收支管理不断规范,审计工作也不断取得新的成效。下一步,我们将继续深化审计职能、创新审计方法、完善监督机制,充分发挥审计“免疫系统”功能作用,从体制机制上扎实推进审计整改,当好财政资金、公共资金的“守护者”,努力促进全县经济社会持续健康发展。

兴文县审计局

2017年9月21日