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加强工业园区建设和税收管理初探
http://sh.ybxww.com 2015-10-16 来源:

   兴文县国税局课题组:王洪、肖广


    工业园区建设是地方政府为提升企业竞争能力,拉动地方经济增长、实现产业工业化和城镇化的重要举措。工业园不仅是地方经济建设的一个亮点,更是地方政府关注的重点,在地方经济中占有举足轻重的地位。但因工业园区企业大多为招商引资企业和民营企业,在内部管理上较国有企业存在着更多问题,因此,对税收的管理也提出了更高要求。加强工业园区的税收管理对促进地方经济持续、稳定和健康发展,具有十分重要的现实意义。结合兴文县工业园区建设和税收管理实际,笔者谈谈几点肤浅的认识。

    一、工业园区的发展背景 
    根据联合国环境规划署的定义,工业园区是在一大片土地上聚集若干工业企业的区域。工业园区是一个国家或区域的政府根据自身经济发展的内在要求,通过行政手段划出一块区域,聚集各种生产要素,在一定空间范围内进行科学整合,提高工业化的集约强度,突出产业特色,优化功能布局,使之成为适应市场竞争和产业升级的现代化产业分工协作生产区。在实际工作中,一些地区政府通过集中有限的资金,选取一些区位条件相对较好并具有一定产业基础的区域,通过建设和发展工业园区,进行重点投资,并根据本地特色和市场条件制定相应的产业政策,以推动人流、物流、资金流、技术流及信息流向园区集中,从而形成区域化生产和专业化协作的发展格局,推进了本地区工业化和城镇化的进程,促进了区域经济的崛起。

    二、兴文县工业园区发展概况
    兴文县工业园区始建于2009年8月,地处川滇黔结合部,位于成都、重庆、昆明、贵阳的中心点,紧邻内陆出海大通道——国道321线,随着纳黔高速的建成,宜叙高速、成贵高铁的建设,宜昭高速的启动,兴文的区位条件将得以改善,未来将成为川滇黔渝的重要交通节点、重要的物资集散中心和省际交通前沿,还可随南方“丝绸之路”成为开拓东南亚市场的主战场之一。园区规划总面积为20平方公里,根据第一期控制性详细规划,首期开发面积为6.25平方公里,现已初步形成了加工区、中小企业创业区、仓储物流区三类工业区用地功能布局群。经过5年多不断发展,工业园区项目承载能力及配套服务功能不断提升,已基本具备满足企业入园需求。截至目前,工业园区共投入基础设施配套资金近5亿元,征地2000余亩,土地平整近2000亩,园区配套设施竣工项目9个,包括园区主干道、供排水设施、电力设施、通信管网设施、道路绿化、3万平方米标准化厂房、企业服务中心、500套保障房、川港天然气供应等,已实现水、电、气、路、通讯五通。园区1、2、3号路即将竣工,届时,可在园区内实现道路交通“循环”,5、6号路、滨河路和工业水厂前期工作已启动。
   (一)发展定位
    建设川滇黔结合部重要的化工基地、西南最大的硫化工原料基地;打造以发展硫化工、煤化工、能源开发利用和配套发电、机械制造、轻工业(纺织和林竹制浆等)、新型材料为主,兼有物流仓储的工业园区。
  (二)经济指标
    目前园区已签约项目44个,招商引资到位资金近19亿元;已落地开工项目33个,已投产项目20个,园区现有规上企业7个。
  (三)运行体系
     按照“强化职能、事权统一、封闭运行”原则,逐步理顺了园区管理体制和运行机制。园区设立党工委和管委会,由县委书记和县政府县长分别任党工委书记和管委会主任,提升园区管理层级,在运行机制上施行授权制、交办制,确保园区具有较高自主权来决定园区的管理、建设和经营工作,提高了决策和办事效率。2015年3月,县政府出台了旨在新一轮改革机遇中进一步优化园区服务环境,提升服务质量,以施行“五机制”为主要内容的《兴文县工业园区服务企业发展实施办法(试行)》。
    (四)作用成效
    1.促进了经济发展。截至目前,现有入驻企业全部建成投产后,可实现年产值100亿元以上,年利税10亿元以上。
    2.推动了产业集聚。一是招商引资企业集聚。企业集聚是新型工业发展的大趋势,兴文县把工业园区作为全县引进项目的主要落户地,引进了上海东和欣、浦朝等一批科技企业集聚。二是县域企业集聚。实施县域工业企业“退城入园”计划,鼓励和引导本地企业入驻园区,推进工业布局调整,促进企业做强做大,促进工业可持续发展。三是龙头企业带动集聚。依靠龙头企业的带动作用,发展现代农业,园区牢牢把握国家产业政策方向和兴文县资源优势,培育和扶持天康农业、飞龙食品等农业龙头企业,带动了猕猴桃冷链、饲料加工等产业链企业向园区集聚。
    3.带动了城镇化建设。兴文县统筹考虑工业园区、太平镇集镇和县城组团之一高铁新区的发展规划,新规划了2.4平方公里工业园区配套服务区,有序推进工业园区、高铁新区、太平镇集镇的公路、水利、保障性住房等基础设施和就业、教育、卫生、文化、体育等基本公共服务的建设,在设施上共建共享、在服务上衔接配套,融合互补、共为一体、协同发展。
    4.增加了就业岗位。园区作为兴文县工业经济发展的主战场,企业落户园区后就近招工,极大的缓解了园区周边农村就业压力,目前解决了5000余人的就业问题。
    5.优化了产业结构。随着赵氏泡菜、天康农业和获得国家高新技术产业支持的覆膜铁等高新技术项目在园区的落户,使得兴文县各产业之间的结构更加多元化,产业层次也得到提升。

三、工业园区存在的问题
    伴随着众多工业园区的兴起,兴文经济呈现出勃勃生机,但也存在一些普遍性问题。 
    (一)现有产业定位需要优化,存在计划落后于形势的现象。现有产业发展规划和政策引导需进一步完善,园区现有产业定位是五年前省政府依据我县丰富的矿产资源、生态资源等县情制定的,定位于打造成为硫化工产业基地和建材基地,但是受国家产业政策的调整、资源配置和市场环境影响,我县化工产业发展面临诸多因素的制约,发展前景不很明朗,已签约的4个硫化工项目到至今尚未落地。目前,围绕合理、科学配置资源,园区已在不断探索由硫化工业向轻工业、绿色食品精深加工业、装备制造业等方向转型。
   (二)不少企业思想观念陈旧,存在经营管理混乱的现象。园区内许多民营企业由于企业创办时间短,企业老总文化层次不高、思想观念陈旧,缺乏现代管理理念,导致一些民营企业存在经营管理混乱的现象。如在生产和经营上实行家族式管理,任人唯亲,只相信自己的亲威朋友,特别是在财务管理等重要岗位的人员安排上,不以能力论英雄,而是安排信得过的“自己人”把守,造成财务人员素质偏低,财务管理水平不高,税法遵从度不高,制约了企业的进一步发展壮大。同时还存在“小富即安”的小农经济意识,赚了点钱,不是用于扩大再生产、技术创新和企业转型升级,而是津津乐道于豪车、豪宅、豪赌等过度消费,影响了企业做大做强,税收规模和结构也无法做大做优。 
   (三)一心只想吃优惠政策饭,存在生产发展不力的现象。目前园区招商仍处于粗放型招商的招商初级阶段。为充实园区经济实力,把引进企业和资金作为一条催化经济发展的捷径,不遗余力招商引资,在政策制定上作出了大量倾斜,用优惠政策作为招商引资的法宝。有的入园企业发展动机不纯,冲着优惠政策而来,只想吃优惠政策饭,把优惠政策当成企业落户的首要选项,不在生产管理上下功夫,不重视内生动力培育,导致产品竞争能力低下,纳税躲躲闪闪,不但不能为地方政府提供应有的财力贡献,而且还增加了税收征管的难度和成本。
   (四)工业园区企业鱼龙混杂,存在产业关联度不高的现象。工业园区是考核地方政府工作业绩重要内容之一,我们把工业园区作为一项政绩工程来抓,都想在工业园区建设上抓出成绩,把入驻园区的企业数量做多、规模做大,不是按整合产业链的思路引进企业,而是为招商而招商,把不同类型的企业大杂脍一样拉进了工业园区,引进企业产业关联度不高,互补性不强,产品技术含量和附加值普遍偏低,产业链缺乏造成企业行业太杂,园区专业性不突出问题,企业很难形成专业规模的效应,也无法体现资源共享、优势互补的产业关联效应。
   (五)基础设施配齐配套不强,存在与发展不适应的现象。配套设施不齐几乎是所有新建工业园区的普遍问题,也是我园区在发展过程中的一大硬伤,目前园区建设存在着建设任务繁重、建设资金不足、基础设施薄弱、环节不优等问题,虽然园区相继作出了大量努力,但是离现代工业企业发展所需配套预期还有相当的距离,园区配套不齐,基础设施跟不上企业发展,是目前制约工业园区发展的一大瓶颈。
    同时,在园区建设上存在轻软实力打造的现象,未能整合相关职能部门资源为入驻园区的企业设立统一集中办事窗口,编写“统一标识、统一礼仪规范、统一规章制度、统一工作流程、统一服务标准、统一考核办法”的服务指南,打造具有园区特色的服务品牌。
   (六)园区企业税收贡献较低,存在投入收益脱钩的现象。各级政府重视招商工作目的之一,是希望企业作出税收贡献,增加地方财政收入,为地方经济建设和保障民生提供财力支撑,但目前我县工业园区企业税收贡献令人堪忧。2014年,宜宾市全市范围内13个工业园区国税税收累计入库62.79亿元,占到全市国税收入61.37%,而兴文县工业园区实现国税税收95万元,占当地国税收仅0.48%,企业的税收贡献能力低。据统计,兴文县在工业园区共投入基础设施配套资金近5亿元,而地方政府获得的税收留成收入少,政府的投入与收益严重脱钩,长此以往,政府恐将难以为继,支撑园区可持续发展。
四、国税部门在加强工业园区建设和税收管理中的对策 
   (一)加强税收政策引导,服务园区建设发展。税收对经济发展具有反作用力。国税部门由于掌握着大量的税收政策信息,因此,在园区建设和发展中应充分发挥自己的独特优势,加强政策宣传引导,推动工业园区建设和发展。一是要为招商引资决策服务。国税部门应在招商引资中发挥自身的作用,主要是研究和运用国家税收优惠政策,为地方政府招商引产业和项目提供参考和决策,让本地原有经济结构与招商引资企业发生有效对接,形成良好的共鸣作用,达到优化本地产业结构,推动本地经济发展的目的。二是要为园区管理服务。国税部门直接从事园区企业的税收管理工作,熟悉国家税收政策和企业特点,对园区建设和企业发展具有建议权,可参与园区管理措施的制定和修改工作,杜绝园区管理措施与国家税法相违背的现象;对配套设施提出有效的改进措施,对园区规划提出合理建议,促进企业健康、规范、持续、稳定发展,为壮大经济实力奠定坚实的基础。
   (二)用心用情培育税源,不断优化产业结构。在税源培育中要建立实施全程跟踪服务机制,特别是要将纳税服务工作贯穿于纳税人建设发展的全过程。一是在园区企业引进阶段,做到前移纳税服务环节,配合政府主管部门做好产业园区及大项目大企业的规划、招商、引进等工作,搞好税收政策调研、政策咨询服务和收入预测,积极支持新兴税源的培育引进。二是在园区企业建设阶段,要协助搞好外部协调,争取外界支持,及时了解企业面临的困难和问题,积极为企业出谋划策,帮助企业发展壮大,解决好跨部门、跨区域、跨境税收问题,为纳税人排忧解难。三是在园区企业发展阶段,要开展分类培训、专题辅导,兑现税收优惠政策,搞好业务统筹,避免多头重复布置工作增加纳税人负担,引导和扶持纳税人加快技术改造、技术进步,做推进纳税人跨越发展的“助推器”。四是在园区纳税人办税过程中,精简审批事项,抓优办税服务,严格落实首问责任等制度,全面实行“一窗通办、同城通办、集中审批”等服务模式,积极推进“网上办税、自助办税、流动办税、上门办税”等服务方式,在园区设立延伸服务窗口,配备自助办税终端,为纳税人量身打造服务项目。
   (三)充分利用税收优惠,催化产品提档升级。自主创新的能力决定企业在市场竞争中的能力,而园区的一些企业是本地原有的传统产业,家族式经营痕迹严重,有着浓厚的小富即安的小农经济意识,在工业化进程中不思进取,产品长期上不了档次,阻碍了企业的进一步发展。国税部门应从经济税收观的角度出发,走出“唯税论”的误区,充分利用税收在企业所得税方面给予的高新技术低税率、加计扣除、加速折旧等优惠政策,充分发挥税收政策的激励和引导作用,帮助企业提高自主创新能力,不断提高产品的技术含量和附加值,提升产品的核心竞争力。一是全力培育经济发展带头人。强化企业家素质提升培训,可组织兴文县企业家到大专院校、科研机构及成功的企业考察学习,拓宽视野,提高思想境界,培育一批有战略性眼光的企业家队伍,站在产业发展前沿。二是引导企业更新观念。可组织企业座谈和交流,共同学习相互探讨各自的先进生产经验,增强企业的危机意识和竞争意识,克服闭关自守,盲目自大的狭隘意识,把不断变革和更新作为企业的重要发展措施。三是引导企业提升产品的核心竞争力。引导企业进行技术改造,提高产品的技术含量,做长企业产业链,增加产品附加值,提升产品的核心竞争力,帮助企业经营规模的发展壮大,提高盈利能力,从而提高税收贡献能力,优化税收收入结构。
   (四)税收政策落地有声,确保企业获得实惠。一是认真落实国家税收优惠政策。对国家新出台的优惠税收政策要及时宣传,引导企业积极申请并最终得到实惠;对企业应享受的已出台相关优惠税收政策,要加快办理速度,争取尽快落实。二是加强税收政策主动推送服务。对新出台的税收政策法规和征管措施等重要涉税信息,通过适当方式和渠道在10个工作日内告知大产业大园区大项目大企业,做到“每户必晓”。对新办理税务登记的大企业,应在其办完税务登记之日起30日内完成集中培训或个别辅导,做到“每户必训”。
   (五)严格坚持依法治税,引导园区健康发展。严格坚持依法治税的原则不但有利于规范税收行为,而且能促进企业健康、持续发展。一是要规范税收行为。园区要取得长足的发展,规范是必由之路。国税部门应把规范税收行为作为促进园区建设的首要工作,正确处理扶持园区企业发展与税收管理的关系,一方面要加强日常税收管理,另一方面要提高自身素质和工作效率,减轻企业负担,为企业营造良好的发展空间。二是要加大执法力度。辩证的看待工业园区企业发展与国税征管之间的关系,对已发现的税收违法行为,要积极与地方政府进行联系沟通,说明利弊。无论是地方政府还是企业的原因,都要对违法行为坚决纠正和处罚,把规范作为一条主线贯穿于税收管理工作之中。
   (六)强化税企机制建设,构筑征纳和谐关系。一是建立实施涉税诉求快速响应机制,充分保障纳税人合法权益。做出涉税诉求的受理决定不超过3个工作日,坚持合法、公正、及时的原则办理涉税诉求。二是建立征纳互动高层负责人对话沟通协商机制,通过高层互通,税务机关一方面可以向企业提供涉税信息,宣传税法;另一方面,可以及时掌握企业的整体经营战略,对企业的了解也更为深刻、全面,增进征纳和谐。三是建立重点税源企业定点联系制度,开展税企双方定期直接沟通对话。四是建立实施问题矛盾快速化解处置机制,确保突发事件应急处置有序。对征纳双方有重大争议的涉税诉求,各级国税机关要及时召开协调会议,坚持依法、协商、稳妥解决。五是建立实施涉税风险防控机制,促进纳税人健康发展。利用税收风险管理平台,定期组织测评大企业的税法遵从意愿和税收风险,积极引导、帮助大企业完善风险内控机制,自觉纠正不遵从行为,避免出现重大涉税风险。探索实施重大涉税事项处理事先商定制度,帮助防范和化解纳税人的重大涉税风险。
   (七)突出园区产业特征,转变税收征管模式。一是突出园区发展的专业性。根据园区建设和发展现状,国税部门应适时向地方政府提建议,一方面要及时把本地现有相关配套行业纳入园区,壮大行业规模;另一方面要根据企业发展需要,引进相关产业,与园区企业形成完整的产业链条,促进专业集群效应的发挥。二是突出税收管理的行业化。国税部门应加强园区后续管理,特别是转变税收征管模式,实施税收专业化管理,以先进的税收管理方式促进园区专业性的发展,推行分类管理、行业管理和风险管理,更加全面、动态、前瞻性地把握园区企业生产经营情况,更加积极主动地将人力、物力、财力统筹用于园区的税收管理。三是积极探索纳税服务模式。实行“定项”服务,抽调政治素质好、责任心和业务能力强的精干力量,根据园区和园区企业特点,组成多个税收服务小组,实行驻园(厂)服务,延伸纳税服务大厅。实行“定员”服务,各税收服务小组明确总负责人和具体责任人员,共同搞好责任范围内的园区税收征管服务事项的牵头统筹和联系协调工作。实行“定时”服务,根据纳税人需求,税收服务小组要定期或不定期开展现场办公,定期召开税企恳谈会、问卷需求调查和上门走访,及时了解园区纳税人服务需求和满意度,提供提醒服务、预约上门、政策快递等个性化服务。
   (八)积极开展调查研究,营造良好国税生态。随着经济的不断发展变化,工业园区在发展中不可避免地发生这样或那样的问题,国税部门应加强调查研究,加大帮扶力度,有针对性地提供帮扶措施,切实解决企业发展中存在的问题和遇到的困难,为园区建设营造一个良好的税收生态环境,促进企业可持续发展。一是要深入开展调查研究。可根据企业发展的不同时期开展有不同针对性的调研,及时为企业把脉问诊,摸清企业发展中存在的不足和阻碍企业发展的若干问题,为企业找准“病因”。二是积极营造可持续发展的环境。针对企业发展的现状和面临的环境困难,一方面要加大国税部门的帮扶力度,通过开展会计、税收政策、软件应用等相关业务的培训,帮助企业提高财务管理水平,引导企业健康快速发展;另一方面要积极向地方政府建议,出台明确的相关规定,规范政府各部门的相关行为,共同为企业发展营造一个良好的发展环境,促进工业园区的健康发展。